Авторские курсы А. С. СеливановскогоКораблик символизирует легкость обучения на курсах Антона Селивановского;)
  • просто
  • доступно
  • системно
Курсы

Вклад в уставный капитал: валютное регулирование

А.С. Селивановский,

кандидат юридических наук

Вклад в уставный капитал: валютное регулирование

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»1 существенно преобразил всю систему валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Режим многих валютных операций изменился принципиально. Это в полной мере касается и валютных операций, связанных с инвестициями в капиталы юридических лиц.

Так, в соответствии с нормами Закона РФ от 9 октября 1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»2 и нормативными актами, изданными в его развитие, переводы иностранной валюты резидентами для приобретения доли или акций иностранной компании признавались валютными операциями, связанными с движением капитала, для осуществления которых требовалось получение индивидуального разрешения Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с новыми правилами валютного регулирования получение указанного разрешения не требуется.

Однако обо всем по порядку.

Прежде всего, уточним основные понятия.

По Валютному закону “валютными операциями” являются сделки и действия.3

Сделки:

  1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

  2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

  3. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

действия:

  1. ввоз на таможенную территорию России и вывоз с таможенной территории России валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг;

  2. перевод иностранной валюты, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

  3. перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Анализ показывает, что понятие “валютные операции” состоит из нескольких элементов:

    1. субъектного элемента,

    2. объекта, являющегося предметом операции, - объекта валютного регулирования,

    3. действия, которые совершаются с объектами (существо операции).

Отсутствие одного из элементов приводит к тому, что сделка (или действие) не должна признаваться валютной операцией.

Рассмотрим каждый из перечисленных элементов.

Субъекты валютных операций

Участниками валютных операций являются резиденты и нерезиденты.

Валютный закон признает резидентами4:

а) граждан Российской Федерации, за исключением граждан постоянно проживающих в иностранном государстве;

б) иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации;

в) юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российскую Федерацию, субъектов Российской Федерации, муниципальные образования.

Нерезидентами признаются5:

а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

б) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

г) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

д) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

е) иные лица, не являющиеся резидентами.

Объекты валютных операций

Объектами валютных операций являются:

  • иностранная валюта,

  • рубли,

  • внутренние ценные бумаги,

  • внешние ценные бумаги.

Внутренними ценными бумагами признаются6:

  • эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; или

  • иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные на территории Российской Федерации.

Все остальные ценные бумаги признаются внешними ценными бумагами.7

Обратим внимание, что доли в обществах с ограниченной ответственностью или иных организациях, уставный капитал которых разделен на доли, не являющиеся ценными бумагами, не являются объектами валютного регулирования по Валютному закону. Последствия этого обстоятельства мы рассмотрим немного позже.

Действия, которые совершаются с объектами (существо операции)

Третьим элементом является действие, совершаемое субъектом с объектом (объектами) регулирования. Валютный закон выделяет следующие действия:

  • Приобретение,

  • Отчуждение,

  • Использование в качестве средства платежа,

  • Ввоз на территорию Российской Федерации,

  • Вывоз с территории Российской Федерации,

  • Перевод со счета в РФ на счет за границей,

  • Перевод со счета за границей на счет в РФ,

  • Переводы по счетам в РФ.

Классификация валютных операций

Старый закон подразделял все валютные операции на следующие группы:

  1. операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;

  2. операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями, жемчугом;

  3. рублевые расчеты между резидентами и нерезидентами.

Первую группу валютных операций Старый закон подразделял на текущие и капитальные операции. В отношении второй и третьей групп операций были установлены специальные правила осуществления таких операций.

Новый Валютный закон ввел иной перечень валютных операций и другую классификацию. Новую классификацию следует выделять на основании нескольких признаков.

субъекты

объекты

Существо операции

Резидент-резидент

иностранная валюта и внешние ценные бумаги

приобретение и отчуждение на законных основаниях, а также использование в качестве средства платежа

Резидент-нерезидент

иностранная валюта, внешние ценные бумаг, рубли и внутренние ценные бумаги

приобретение либо отчуждение на законных основаниях, а также использование в качестве средства платежа

Нерезидент-нерезидент

иностранная валюта, внешние ценные бумаг, рубли и внутренние ценные бумаги

приобретение и отчуждение на законных основаниях, а также использование в качестве средства платежа

Резидент или нерезидент

иностранная валюта, внешние ценные бумаг, рубли и внутренние ценные бумаги

ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ

Резидент или нерезидент

иностранная валюта, рубли, внутренние и внешние ценные бумаг

перевод со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ

Нерезидент

рубли, внутренние и внешние ценные бумаги

перевод со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ

В зависимости от вида валютной операции Валютный закон определяет, каким образом она регулируется.

Одной из основных задач изменения валютного законодательства было исключение практики выдачи индивидуальных разрешений на осуществление резидентами валютных операций. Валютный закон прямо говорит8: «Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений».9

Вместо сугубо административного механизма Валютный закон вводит следующие ограничительные механизмы: резервирование, специальный счет, репатриация валютной выручки10. При этом следует отметить, что Валютный закон установил предельный срок действия всех ограничительных механизмов – 1 января 2007 года. Предполагается, что после указанной даты российская экономика не будет нуждаться в защитных ограничительных мерах, поэтому действие соответствующих норм будет отменено.

Рассмотрим режимы осуществления конкретных валютных операций.

Нерезидент вправе приобрести долю в российском обществе с ограниченной ответственностью, акции российского акционерного общества или внести свой имущественный взнос в имущество некоммерческой организации. В зависимости от организационно-правовой формы юридического лица – резидента определяется режим операции.

Как уже мы рассматривали выше, доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не является объектом валютного регулирования. Соответственно при приобретении доли в российском обществе с ограниченной ответственностью будет иметь место только одна валютная операция – перевод средств нерезидентом на счет резидента.

Указанная валютная операция не выделена Валютным законом как валютная операция, в отношении которой могут быть установлены ограничения. Поэтому в соответствие с общим правилом11 такая валютная операция осуществляется свободно. Следует отметить, что нерезидент вправе осуществить перевод, а резидент вправе получить от нерезидента в оплату доли в уставном капитале как рубли, так и иностранную валюту.

Нерезидент вправе перечислить денежные средства как со своего счета в иностранном банке, так и со счета в российском банке на транзитный валютный счет или расчетный счет резидента.

Резидент должен представить уполномоченному банку, в котором ведется его валютный счет, справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента12, иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции13.

Документы представляются резидентом не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет.

Поступления иностранной валюты резиденту в качестве взноса в уставный капитал не являются объектом обязательной продажи части валютной выручки.

Следует отметить, что оплата долей в уставных капиталах страховых организаций может осуществляться только в рублях в силу прямого указания закона.14

В отношении приобретения нерезидентами доли в уставном капитале российских кредитных организаций действуют ограничения, определенные нормативными актами, регулирующими банковскую деятельность.15

Законодательством об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрено, что уставом общества может быть установлена обязанность участников общества вносить вклады в имущество.16

Законодательством о некоммерческих организациях предусмотрено, что учредители (участники, члены) некоммерческих организаций вносят регулярные и/ или единовременные вклады в имущество некоммерческих организаций.17

Передача нерезидентом денежных средств и/ или ценных бумаг резиденту в качестве вклада в имущество является валютной операций.

Перевод нерезидентом денежных средств резиденту в качестве вклада в имущество не указан в перечне валютных операций, в отношение которых могут быть установлены ограничения. Поэтому, по общему правилу18 такие операции (вне зависимости от валюты платежа) осуществляются свободно.

Передача нерезидентом резиденту вклада в имущество в виде ценных бумаг должно осуществляться с использованием специальных счетов депо: нерезидента – при передачи внутренних ценных бумаг или резидента – при передаче внешних ценных бумаг.

Акции российского акционерного общества являются внутренними ценными бумагами. Приобретение права собственности на внутренние ценные бумаги признается валютной операцией, в отношение которой Центральный банк Российской Федерации вправе вводить ограничения.19 При этом денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в рублях.20

В настоящее время Центральным банком РФ установлены следующие правила покупки нерезидентами акций резидентов:

  1. Нерезидент перечисляет с обычного рублевого счета средства на специальный счет А данного нерезидента, открытый в российском уполномоченном банке.

  1. Нерезидент перечисляет средства со специального счета А21 на расчетный счет резидента.

  2. Резидент переводит акции со своего счета депо на специальный счет депо нерезидента.

В отношении приобретения нерезидентами акций российских кредитных организаций действуют ограничения, определенные нормативными актами, регулирующими банковскую деятельность.22

Приобретение доли (акций) в коммерческой организации осуществляется с целью получения дохода (дивидендов). Выплата резидентом дохода (дивидендов) нерезиденту – участнику (акционеру) хозяйственного общества является валютной операцией.

Резидент вправе осуществить перевод нерезиденту дохода по долям (дивидендов по акциям) как в рублях, так и в иностранной валюте – данная операция не относится к валютным операциям, в отношении которой могут водится ограничения. Указанная выплата дивидендов также не относится к расчетам по операциям с внутренними ценными бумагами, поскольку является выплатой распределенной прибыли акционерного общества по выпущенным акциям (внутренним ценным бумагам).23

В отношении приобретения резидентами – юридическими лицами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке ограничения в настоящее время не установлены. Следовательно, резиденты вправе свободно приобретать иностранную валюту для выплаты дохода (дивидендов).

Нередко встречаются сделки по выходу нерезидента – участника из российского общества с ограниченной ответственностью или продажа нерезидентом – акционером принадлежащих ему акций.

При приобретении резидентами у нерезидентов долей в уставном или складочном капитале юридических лиц резидент обязан резервировать сумму, равную в эквиваленте 25% суммы осуществляемой валютной операции, на срок 15 календарных дней.24

В случае продажи нерезидентом акций российского акционерного общества имеют место две валютные операции: денежные переводы и передача внутренних ценных бумаг – акций.

В настоящее время Центральным банком РФ установлены следующие правила продажи нерезидентами акций резидентов:

  1. Резидент перечисляет со своего расчетного счета рубли на специальный счет А нерезидента.25

  2. Нерезидент переводит акции со своего специального счета депо «А» на счет депо резидента.

  3. Нерезидент вправе перечислить рублевые средства со специального счета А на обычный рублевый счет.

Режим валютных операций резидентов по приобретению иностранных компаний во многом зависит от правовой формы иностранной компании.

Если ценных бумаг нет – имеет место одна валютная операция – денежный перевод.

При приобретении резидентами у нерезидентов долей в уставном или складочном капитале юридических лиц резидент обязан резервировать сумму, равную в эквиваленте 25% суммы осуществляемой валютной операции, на срок 15 календарных дней.26

Резидент должен представить в обслуживающий банк не только заявление на перевод средств в оплату уставного капитала нерезидента, но и платежное поручение на перевод в ЦБ РФ резерва.27

По истечении 15 дней резерв возвращается резиденту.28

Напомним, что для российских банков установлены особые процедуры в отношении приобретения долей (акций) иностранных банков.29

Если уставный капитал иностранной компании поделен на акции (иные ценные бумаги) – имеют место две валютные операции: перевод денежных средств и приобретение внешних ценных бумаг. 30

В отношении операций с внешними ценными бумагами Центральный банк РФ вправе устанавливать особый порядок совершения операций31. В настоящее время Центральным банком РФ установлен следующий порядок осуществления указанных валютных операций:

Расчеты резидентов в иностранной валюте с нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), должны осуществляться через специальные банковские счета резидентов в российских уполномоченных банках.

  1. Средства в иностранной валюте32 с текущего валютного счета резидента переводятся на специальный счет данного резидента «Р2»33.

Одновременно с расчетного счета резидента перечисляются средства на формирование резерва в Центральном банке РФ в сумме, равной 25% сумме средств, перечисленных на счет Р2. Применяется официальный курс Центрального банка РФ на дату совершения данной операции. Срок резерва 15 дней.34

  1. Рублевые средства из резерва возвращаются на расчетный счет резидента.

  2. Резидент осуществляет перевод средств в иностранной валюте со специального счета Р2 нерезиденту для приобретения акций иностранной компании.35

  3. Банком России установлено, что учет прав резидентов на внешние ценные бумаги, операции с которыми осуществляются с использованием специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, осуществляется на специальных разделах счетов депо резидентов, открытых профессиональными участниками рынка ценных бумаг - резидентами, имеющими лицензию на осуществление депозитарной деятельности.36 Режим специальных банковских счетов, а также специальных счетов депо также определяет Банк России.37

В рассматриваемой схеме используются специальный банковский счет Р2. Следовательно, должен использоваться и специальный счет депо Р2,38 открытый в российском депозитарии. Приобретенные за иностранную валюту внешние ценные бумаги иностранных эмитентов должны быть учтены на специальном счете депо резидента Р239, а при реализации данных ценных бумаг – они должны быть списаны с соответствующего счета.40

Исключение составляют операции с внешними ценными бумагами, учет прав на которые не обеспечивается депозитариями.41

Депозитарий, уполномоченный соответствующим договором с резидентом осуществлять права по принадлежащим резиденту внешним ценным бумагам, осуществляет перечисление процентных (купонных) доходов, дивидендов по внешним ценным бумагам на банковские счета резидентов в иностранной валюте.42

Действующие нормативные акты Центрального банка РФ не содержат каких-либо ограничений на осуществление расчетов в рублях между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами. То есть при проведении расчетов в рублях специальные счета резидентов и нерезидентов (как банковские счета, так и счета депо) не используются, не применяются и правила о резервировании, т.к. требование о резервировании применяется только в случаях использования специальных банковских счетов.43 Приведенный вывод подтвердил и Центральный банк РФ в своих ответах на вопросы применения Инструкций ЦБ РФ от 7 июня 2004г. № 115-И и № 116-И.44

Резидент вправе получить от нерезидента дохода по долям (дивидендов по акциям) данная операция не относится к валютным операциям, в отношении которой могут водится ограничения. Получение указанного платежа не относится к расчетам по операциям с внешними ценными бумагами, поскольку является выплатой распределенной прибыли акционерного общества по выпущенным акциям (внешним ценным бумагам).

Следовательно, по общему правилу, установленному Валютным законом,45 такая операция осуществляется свободно.

Получение резидентом платежа от нерезидента за уступаемую долю в капитале иностранной компании не выделено Валютным законом в перечне валютных операций, в отношении которых могут быть введены ограничения. Следовательно, по общему правилу, установленному Валютным законом,46 такая операция осуществляется свободно.

Поступления иностранной валюты резиденту в качестве взноса в уставный капитал не являются объектом обязательной продажи части валютной выручки.47

При продаже резидентом нерезиденту акций иностранной компании имеют место две валютные операции: платеж и передача внешних ценных бумаг.

В настоящее время Центральным банком РФ установлены следующие правила продажи резидентами внешних ценных бумаг нерезидентам:

  1. Резидент перечисляет со своего специального счета депо «Р2» акции нерезиденту.

  2. Нерезидент перечисляет средства на транзитный валютный счет резидента в уполномоченном российском банке.

  3. Резидент перечисляет средства с транзитного счета на специальный счет «Р2».

  4. Резидент перечисляет со своего расчетного счета средства в рублях в сумме, равной 25% от полученных средств в иностранной валюте, уполномоченному банку для перечисления в Центральный банк РФ на срок 15 дней.

  5. На 16 день уполномоченный банк возвращает средства на расчетный счет резидента.

  6. Резидент перечисляет со специального счета «Р2» средства на свой текущий валютный счет.

В отношении валютных операций резидентов – физических лиц по приобретению акций иностранных компаний Валютный закон установил особые правила.48

Установлено, что валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений. При осуществлении указанных валютных операций на сумму свыше 150 000 долларов США в течение календарного года применяются порядок, определенный для валютных операций резидентов – юридических лиц.

Необходимо помнить также о том, что Действующим законодательством49 установило, что с предварительного согласия Федеральной антимонопольной службы (далее – ФАС) на основании ходатайства юридического или физического лица осуществляется приобретение лицом (группой лиц) акций с правом голоса в уставном капитале акционерное общества, при котором такое лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем 20% указанных акций. Данное правило применяется, если выполняется одно из следующих условий:

  • суммарная балансовая стоимость активов лиц, участвующих в сделке, превышает 100 тысяч минимальных размеров оплаты труда50 (100,000,000 рублей или примерно 3,44 млн. долларов США);

  • одним из них является хозяйствующий субъект, внесенный в Реестр хозяйствующих субъектов, имеющих долю на рынке определенного товара более 35%, либо приобретателем является группа лиц, контролирующая деятельность указанного хозяйствующего субъекта.

Действующие нормативные акты РФ не предусматривают требования о предоставлении резидентами, приобретшими иностранные ценные бумаги, каких-либо специальных отчетов в государственные органы.

Подобное требование содержалось в разрешениях (лицензиях), которые выдавал Центральный банк РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала. Такие разрешения Центральный банк РФ выдавал до 18 июня 2004 года в соответствии с нормативными актами о валютном регулировании и валютном контроле, которые в настоящее время отменены.

Отметим, что Центральный банк РФ проводит мониторинг инвестиций резидентов в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами. Для проведения такого обследования Банк России запрашивает информацию только у кредитных организаций.51


 

1 далее – «Валютный закон»

2 далее – «Старый закон»

3 Подп. 9) п. 1 ст. 1 Валютного закона.

4 Подп. 6) п. 1 ст. 1 Валютного закона

5 Подп. 7) п. 1 ст. 1 Валютного закона

6 Подпункт 3) пункта 1 статьи 1 Валютного закона.

7 Подпункт 4) пункта 1 статьи 1 Валютного закона.

8 П. 3 ст. 5 Валютного закона.

9 При этом ранее выданные разрешения (лицензии) сохраняют свое действие.

10 Требование о репатриации валютной выручки существовало в Старом законе – п. 2 ст. 5.

11 Ст. 6 Валютного закона.

12 Форма и порядок составления которой приведены в приложении 1 к Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004г. № 117-И.

13 см. п. 4 ст. 23 Валютного закона

14 П. 3 ст. 6 Закона РФ от 27 ноября 1992г. № 4015-1 (с последующими изменениями и дополнениями) "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

15 Ст. 17 Федерального закона от 2 декабря 1990г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности", Положение ЦБ РФ от 23 апреля 1997г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов" и др.

16 Ст. 27 Федерального закона от 8 февраля 1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

17 Федеральный закон от 12 января 1996г. № 7-ФЗ

18 Ст. 6 Валютного закона.

19 Ст. 8 Валютного закона.

20 П. 8 ст. 8 Валютного закона.

21 О режиме специальных счетов – см. Инструкцию ЦБ РФ от 7 июня 2004 года № 116-И «О специальных счетах резидентов и нерезидентов».

22 Ст. 17 Федерального закона от 2 декабря 1990г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности", Положение ЦБ РФ от 23 апреля 1997г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов" и др.

23 Данный вывод подтверждает и Центральный банк РФ в информационном письме № 31, опубликованном в «Вестнике Банка России» 13 апреля 2005 г.

24 Постановление Правительства РФ от 11 апреля 2005г. № 204.

25 Напомним, что расчеты по операциям с внутренними ценными бумагами между резидентами и нерезидентами могут осуществляться только в рублях – п. 8 ст. 8 Валютного закона.

26 Постановление Правительства РФ от 11 апреля 2005г. № 204.

27 См. Инструкцию ЦБ РФ от 15 июня 2004г. № 117-И, Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004г. № 258-П

28 См. Инструкцию ЦБ РФ от 1 июня 2004г.№ 114-И.

29 Положение ЦБ РФ 29.04.1998 № 27-П «О порядке предоставления Центральным банком Российской Федерации разрешений российским уполномоченным банкам на участие в уставном капитале кредитных организаций за границей»

30 Подпункт 3) пункта 1 статьи 1 Валютного закона.

31 Ст. 8 Валютного закона.

32 Резиденты вправе свободно приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ для осуществления рассматриваемого перевода.

33 Специальный счет Р2 – счет, открываемый резидентами в российских уполномоченных банках, для проведения ограниченного перечня валютных операций.

34 П. 1.5 Указания ЦБ РФ от 29.06.2004г. № 1564-У (с изменениями от 29.12.2004г.)

35 Часть вторая п. 7 ст. 16 Валютного закона.

36 П. 3.1 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004г. № 116-И

37 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004г. № 116-И

38 П. 3.2.3 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004г. № 116-И

39 П. 3.3 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004г. № 116-И

40 П. 3.4 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004г. № 116-И

41 Часть вторая п. 3.1 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004г. № 116-И

42 П. 3.3 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004г. № 116-И

43 Указание ЦБ РФ от 29.06.2004г. № 1465-У

44 Опубликовано на сайте ЦБ РФ. Вопрос-ответ 26.

45 Ст. 6 Валютного закона.

46 Ст. 6 Валютного закона.

47 Ст. 21 Валютного закона.

48 П. 9 ст. 8 Валютного закона.

49 ст. 18 Закона РФ от 22 марта 1991 г. № 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (с последующими изменениями и дополнениями) – далее «Антимонопольный закон».

50 Далее – МРОТ.

51 Указание ЦБ РФ от 28 декабря 2004 г. № 1538-У "О проведении единовременного обследования инвестиций уполномоченных банков и их клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, по состоянию на 1 января 2005 года"

Бухгалтерия и Банки, №2 2006г.