Авторские курсы А. С. СеливановскогоКораблик символизирует легкость обучения на курсах Антона Селивановского;)
  • просто
  • доступно
  • системно
Курсы

Некоторые аспекты регулирования по новому валютному закону

A.С. Селивановский

кандидат юридических наук

Валютное регулирование

Существующая система нормативных актов валютного регулирования и валютного контроля сложилась в начале девяностых годов и унаследовала значительное количество приемов и механизмов, характерных для административно-командной экономики советского периода. Для развития экономических отношений возникла потребность в либерализации данной системы.

15 декабря 2003 годы был опубликован новый федеральный закон от 10 декабря 2003 года No 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – «новый Валютный закон»), который заменит Закон РФ от 9 октября 1992 года No 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – «Действующий закон»). Новый Валютный закон вводится в действие по истечение шести месяцев с даты опубликования (за некоторыми исключениями).001

Новый валютный закон состоит из пяти глав (28 статей):

Глава 1. Общие положения;

Глава 2. Валютное регулирование;

Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки;

Глава 4. Валютный контроль;

Глава 5. Заключительные положения.

Несмотря на значительное увеличение по сравнению Действующим законом количества статей 28 против 16, многие статьи являются отсылочными: положения нового Валютного закона должны быть детально регламентированы актами Правительства РФ и Центрального банка РФ, которые должны быть изданы до вступления его в силу. Так, например, положения об ответственности исключены из текста закона002 , ответственность будет полностью регламентирована иным законодательством РФ (уголовным и административным).

В настоящей статье мы остановимся на основных концептуальных моментах нового законодательства.

Основные понятия

Существенной ревизии подверглись основные понятия валютного законодательства.

Новый Валютный закон уточнил понятия “резидент” и “нерезидент”.

К “резидентам” относятся:

  1. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования;003
  2. граждане России, за исключением граждан России, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; 004
  3. иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ;
  4. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также их филиалы и иные подразделения, находящиеся за пределами России;
  5. дипломатические и консульские учреждения, постоянные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации.

К “нерезидентам” новый Валютный закон отнес:

  1. юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, а также их филиалы;
  2. организации, не являющихся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
  3. дипломатические и консульские учреждения иностранных государств и их постоянные представительства;
  4. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
  5. иные лица, в т.ч. физические, не являющиеся резидентами.

Новый Валютный закон подразделил все ценные бумаги на “внутренние” и “внешние” ценные бумаги, введя для этого новые определения005 .

Внутренними ценными бумагами признаются:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные на территории Российской Федерации;

Внешними ценными бумагами признаются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Следует отметить, что Действующий закон содержит понятия "ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации," и "ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте," которые имеют иной объем, в т.ч. включают ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства.

Новый Валютный закон ограничил понятие “валютные ценности”, исключив из него драгоценные металлы и драгоценные камни. Теперь к валютным ценностям относятся только иностранная валюта (наличная и безналичная) и внешние ценные бумаги.

Существенному обновлению подверглось и ключевое понятие валютного законодательства “валютная операция”. Данное понятие по-прежнему дается через перечень, однако, данный перечень существенно изменен по сравнению с ныне действующим.

По новому Валютному закону “валютными операциями” являются:

  1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  3. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  4. ввоз на таможенную территорию России и вывоз с таможенной территории России валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг;
  5. перевод иностранной валюты, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
  6. перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Основываясь на приведенном перечне операций, признаваемых валютными операциями, возможно определить, что также как и в соответствии с Действующим законом:

  1. Прекращение встречных денежных требований, выраженных в иностранной валюте или в рублях, зачетом (ст. 410 ГК РФ) не должно рассматриваться как валютная операция.
  2. Прекращение обязательств передачей отступного (ст. 409 ГК РФ) будет валютной операцией в случае, если в качестве отступного передаются валютные ценности, или если сторонами являются резидент и нерезидент – внутренние ценные бумаги.
  3. Уступка прав требования платежа в иностранной валюте не должна рассматриваться как валютная операция.

Однако следует помнить, что до 1 января 2007 года сохраняется требование о репатриации резидентами денежных средств в иностранной валюте и рублях при осуществлении ими внешнеторговой деятельности.006

Впервые валютное законодательство прямо устанавливает, что используемые в новом Валютном законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено новым Валютным законом. Это, прежде всего, касается федерального закона от 8 декабря 2003 г. No 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"007 , который определяется понятия «импорт», «экспорт», «товары», «внешнеэкономическая деятельность», «внешняя торговля», «внешнеторговая деятельность», которые имеют существенное значение для регулирования валютных операций.

Действие валютного законодательства во времени и пространстве

К достоинствам нового Валютного закона следует отнести наличие норм, которые определяют состав валютного законодательства, а также основные принципы его действия.

Статья 4 нового Валютного закона устанавливает, что нормативная база валютного регулирования и валютного контроля состоит из нескольких уровней нормативных актов:

Акты валютного законодательства Российской Федерации

состоят из данного закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов

 

Акты органов валютного регулирования

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных настоящим законом.

Органами валютного регулирования являются Правительство РФ и Центральный банк РФ

Акты органов валютного контроля

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Органами валютного контроля являются:

  • Центральный банк РФ,
  • федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Международные договоры Российской Федерации

применяются к валютным отношениям непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Валютным законом, применяются правила указанного международного договора.

 

Следует отметить, что нормативные акты (указы) Президента РФ, которыми ранее вводились многие нормы валютного регулирования и валютного контроля, не включены ни в один из перечисленных уровней.

Новый Валютный закон ввел ряд положений, регламентирующих действие нормативных актов валютного регулирования во времени.

Установлено, что акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

Впервые в валютном законодательстве нашла отражение одна из основополагающих конституционных концепций - ретроспективного действия закона (“обратная сила закона”).

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

В новый Валютный закон, также как и в Налоговый кодекс РФ008 , внесено положение, в соответствии с которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Следует отметить, что Новый валютный закон имеет переходный характер: вводимые ограничения (такие как, требование о репатриации резидентами выручки при осуществлении внешнеторговой деятельности, регулирования ряда валютных операций) прекратят свое действие 1 января 2007 года, а ограничение для открытия резидентами – юридическими лицами счетов в иностранных банках – через год с даты вступления в силу Нового валютного закона.

Классификация валютных операций

Действующий закон подразделяет все валютные операции на следующие группы:

  1. операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;
  2. операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями, жемчугом;
  3. рублевые расчеты между резидентами и нерезидентами.

Первую группу валютных операций Действующий закон подразделяет на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (далее – капитальные операции). В отношении второй и третьей групп операций установлены специальные правила осуществления таких операций.

Напомним, что действующее валютное законодательство предполагает следующий порядок:

Вид валютных операций

порядок осуществления

процедура изменения порядка

запрещенные операции

запрещены

запрет может быть изменен федеральным законом или нормативным актом Центрального банка РФ в отношении валютных операций, связанных с движением капитала

текущие операции

осуществляются свободно

порядок может быть изменен федеральным законом

валютные операции, связанные с движением капитала, прямо указанные в Действующем законе и некоторых других законах

осуществляются свободно

порядок может быть изменен федеральным законом

валютные операции, связанные с движением капитала, прямо указанные в нормативных актах Центрального банка РФ

осуществляются свободно

порядок может быть изменен федеральным законом или нормативным актом Центрального банка РФ

прочие валютные операции, связанные с движением капитала

осуществляются на основании специального индивидуального разрешения Центрального банка РФ

порядок может быть изменен федеральным законом или нормативным актом Центрального банка РФ

Новый Валютный закон вводит иной перечень валютных операций и другую классификацию009 . Новую классификацию следует выделять на основании нескольких признаков:

субъекты

объект

Существо операции

Резидент-резидент

валютные ценности

приобретение и отчуждение на законных основаниях, а также использование в качестве средства платежа

Резидент-нерезидент

валютные ценности, рубли и внутренние ценные бумаги

приобретение либо отчуждение на законных основаниях, а также использование в качестве средства платежа

Нерезидент-нерезидент

валютные ценности, рубли и внутренние ценные бумаги

приобретение и отчуждение на законных основаниях, а также использование в качестве средства платежа

Резидент или нерезидент

валютные ценности, рубли и внутренние ценные бумаги

ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ

Резидент или нерезидент

иностранная валюта, рубли, внутренние и внешние ценные бумаг

перевод со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ

Нерезидент

рубли, внутренние и внешние ценные бумаги

перевод со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ

В зависимости от вида валютной операции новый Валютный закон определяет каким образом она регулируется.

Одной из основных задач изменения валютного законодательства является исключение практики выдачи индивидуальных разрешений на осуществление резидентами валютных операций.

Регулирование валютных операций строится при подразделении операций в зависимости от субъектного состава (статьи 6-8 нового Валютного закона).

Наиболее подробно регулируются операции между резидентами и нерезидентами.

Операции «резидент – нерезидент»

Разрешительный порядок осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, был установлен как один из важнейших механизмов предотвращения «утечки капитала» из Российской Федерации. При этом нарушение порядка осуществления валютных операций (прежде всего осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, без получения разрешения Центрального банка РФ на ее осуществление) каралось и карается в настоящее время весьма жестоко – вплоть до административного штрафа в размере 100% суммы осуществленной валютной операции.

Новый Валютный закон вводит революционный подход в регулирование между резидентами и нерезидентами. Установлено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением исчерпывающего (закрытого) перечня валютных операций, для которых ограничения могут быть установлены Правительством РФ (операции, связанные с внешней торговлей)010 или Центральным банком РФ (финансовые операции: кредиты и ценные бумаги)011 .

Отметим, что платежи резидентов нерезидентам за недвижимость, а также за товары, которые не импортируются в Российскую Федерацию, не включены в перечни операций, в отношении которых могут быть введены ограничения. Следовательно, такие операции будут осуществляться свободно.

Новый Валютный закон прямо говорит: «Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений»012 . При этом ранее выданные разрешения (лицензии) сохраняют свое действие.

Вместо сугубо административного механизма новый Валютный закон вводит следующие ограничительные механизмы: резервирование, специальный счет, репатриация валютной выручки013 . При этом следует отметить, что новый Валютный закон установил предельный срок действия всех ограничительных механизмов – 1 января 2007 года. Предполагается, что после указанной даты российская экономика не будет нуждаться в защитных ограничительных мерах, поэтому действие соответствующих норм будет отменено.

Следует отметить, что для ряда операций, которые в настоящее время могут быть осуществлены, только на основании специального разрешения, устанавливается свободный порядок (например, для расчетов по экспорту товаров с отсрочкой более 90, но менее 180 дней. По некоторым операциям резидентов – наоборот – получение кредитов (займов) от нерезидентов независимо от срока может быть ограничено Центральным банком РФ014 (резидент должен будет перечислить в Центральный банк РФ резерв – беспроцентный депозит в размере 20% от суммы кредита (займа) на сок до 1 года).015

Резервирование – внесение лицом, осуществляющим валютную операцию, беспроцентного депозита в рублях в Центральный банк Российской Федерации с возвратом при соблюдении установленных для данной валютной операции условий или по истечении установленного срока. Порядок резервирования будет определен Правительством РФ.

Пример. Российская компания заключила импортный договор с иностранной корпорацией, в соответствии с которым корпорация обязуется поставить партию товара через 15 месяцев после получения аванса в сумме 1 млн. долларов США.016 Российская компания осуществляет перевод иностранной валюты в качестве аванса нерезиденту. По истечении 180 календарных дней резидент перечисляет уполномоченному банку рубли в сумме, эквивалентной 500 тыс. долларов США для перечисления в ЦБ РФ. При поступлении на территорию Российской Федерации партии товаров от нерезидента резидент направляет документы в Банк России. Банк России возвращает зарезервированные средства резиденту. В случае непоступления товара средства из Центрального банка РФ будут возвращены только по истечении двух лет.

Новый Валютный закон содержит указание на некоторые обеспечительные меры, при наличии которых возможно избежать резервирования, при условии, что срок отсрочки не превысит одного года.

В качестве способов обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом могут быть использованы:

1) безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории Российской Федерации;

2) банковская гарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в пользу резидента;

3) договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров;

4) вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределами территории Российской Федерации.

Следует остановиться на вопросе о том в каком порядке перечисляется сумма резерва в Центральный банк РФ.

Новый валютный закон вводит несколько процедур резервирования.

По ряду операций резерв перечисляется по истечении определенного срока со дня исполнения резидентом обязанностей по договору с нерезидентом. Такой порядок может быть установлен Правительством РФ для внешнеторговых операций (например, для расчетов по экспорту и импорту товаров с отсрочкой предоставления товаров или уплаты денег со стороны нерезидента).017 При этом обращает на себя внимание тот факт, что многие нормы не будут применяться в виду прекращения действия 1 января 2007 года ограничительных мер, в том числе резервирования.

По другим операциям резерв вносится одновременно с осуществлением валютной операции.018

Но особое внимание обращает на себя порядок резервирования, который вправе ввести Центральный банк РФ в отношении некоторых операций, связанных со сделками с ценными бумагами, приобретением доли в капитале компании – нерезидента, кредитами и приобретением иностранной валюты на внутреннем валютном рынке019 . В установленных случаях сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом до осуществления валютной операции. При этом Новый валютный закон прямо запрещает осуществление ряда валютных операций до истечения срока резерва020 (например, валютные операции, осуществляемые между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами). Иными словами резидент (нерезидент) сначала вносит депозит в Центральный банк РФ на два месяца и только по истечении указанного срока осуществляет планируемую операцию.

Специальный счет - банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с новым Валютным законом. В случае установления требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.

Пример. Российская компания заключила с иностранной фирмой договор займа, в соответствии с которым резидент предоставляет нерезиденту займ в рублях на срок 1 год. Осуществление перевода средств нерезиденту должно быть осуществлено через банковский счет резидента именно в уполномоченном банке (а не со счета в иностранном банке).021

Следует обратить внимание на правило, в соответствии с которым в случае установления требования об использовании резидентом специального счета списание и (или) зачисление денежных средств по такому банковскому счету, а также внутренних и внешних ценных бумаг по счету депо осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком РФ, только022 :

1) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со специального счета резидента, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции;

2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на специальный счет резидента, на срок не более года.

Операции «резидент – резидент»

Общий принцип запрета валютных операций между резидентами сохранен и в новом Валютном законе. Все исключения из общего запрета перечислены в самом законе.

Допускаются следующие валютные операции:

  1. валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации;
  2. валютные операции по сделкам между уполномоченными банками и другими резидентами:
    • получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций;
    • внесение денежных средств на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
    • банковские гарантии, а также исполнение обязательств по договорам поручительства и залога;
    • приобретение резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
    • купля-продажа физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за рубли и иностранную валюту,
    • обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
    • уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
    • иные валютные операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  3. расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
  4. операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  5. операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
  6. операции с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на российском рынке ценных бумаг, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
  7. операции юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в рублях;
  8. операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Следует обратить внимание, что Новый валютный закон запрещает юридическим лицам – резидентам (не являющимся уполномоченными банками) предоставлять займы друг другу в иностранной валюте.

Операции «нерезидент – нерезидент»

Впервые в валютное законодательство включены нормы, определяющие правила валютного регулирования валютных операций между нерезидентами023 .

Установлено, что нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в рублях осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации.

Таким образом, исключена неопределенность в отношении валютного регулирования валютных операций между нерезидентами, осуществляемых на территории Российской Федерации.

Ввоз – вывоз и переводы валютных ценностей

Регулирование валютных операций, связанных с ввозом и вывозом валютных ценностей, претерпело незначительные изменения. Фактически новый Валютный закон вобрал в себя последние изменения ныне действующего Валютного закона.

Новым можно считать положением, в соответствии с которым ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

Предварительная регистрация предполагает уведомление российских уполномоченных органов об открытии счета (вклада) в иностранном банке или о перемещении внутренних ценных бумаг или рублей. При этом должны быть представлены формальные документы, которые рассматриваются в течение 10 рабочих дней. Отказ в регистрации допускается только по формальным основаниям, связанным с оформлением документов, а не с экономическими причинами.



001 Статья 26 нового Валютного закона.
002 Статья 25 Нового валютного закона.
003 В Действующем законе такое прямое указание отсутствует, что приводило на практике к многочисленным проблемам.
004 В Действующем законе к резидентами относятся физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ.
005 Действующий закон содержит понятия "ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации" и "ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте", которые включают в себя платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в рублях и иностранной валюте соответственно.
006 Подробнее репатриация будет рассмотрена в последующих статьях.
007 Вступает в силу 18 июня 2004 года.
008 Пункт 7 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
009 Следует отметить, что новый Валютный закон содержит термин "валютные операции движения капитала", однако данное понятие не раскрывается. Предположительно, данный факт следует отнести к недостаткам юридической техники.
010 Статья 7 нового Валютного закона.
011 Статья 8 нового Валютного закона.
012 П. 3 ст. 5 нового Валютного закона.
013 Требование о репатриации валютной выручки существует в Действующем законе - п. 2 ст. 5.
014 О планах по введению ограничений заявляют представители ЦБ РФ - например, К. Корищенко. М. Макаров "Центробанк нашел способ укрепить рубль". Газета, 12.02.2004, стр. 10.
015 Подп 2) п. 6 ст. 8, подп. 5) п. 3 ст. 8 Нового валютного закона.
016 Учитывая изменение понятия "валютная операция" данные правила, по всей видимости, будут применимы и при расчетах в рублях.
017 Пункты 1 - 5 статьи 7 Нового валютного закона.
018 Например, пункт 6 ст. 8, подп. 3) п. 3 ст. 11 Нового валютного закона.
019 Пункт 5 статьи 16 Нового валютного закона.
020 Пункт 6 статьи 16 Нового валютного закона.
021 Следует отметить, что Центральный банк РФ вправе ввести также резервирование для осуществления такой операции в сумме до 100% от суммы операции.
022 П. 5 ст. 14 Нового валютного закона.
023 Статья 10 Нового валютного закона.

Бизнес и банки, № 17, апрель 2004г.


Warning: require_once(/home/selivano/domains/selivanovsky.ru/public_html/protected/framework/yiilite.php) [function.require-once]: failed to open stream: No such file or directory in /home/selivano/domains/selivanovsky.ru/public_html/index.php on line 228

Fatal error: require_once() [function.require]: Failed opening required '/home/selivano/domains/selivanovsky.ru/public_html/protected/framework/yiilite.php' (include_path='.:/usr/local/php53/share/pear') in /home/selivano/domains/selivanovsky.ru/public_html/index.php on line 228